Nueva DIOT para proveedores – Proscai

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) realizó modificaciones a la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

Este es un tema importante para quienes realizan operaciones con impuestos en México, ya que la información es clave para evitar multas del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Qué es la DIOT?

Es una declaración mensual obligatoria para reportar al SAT las operaciones con proveedores que incluyen el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Retenciones. Su objetivo es verificar que los impuestos se reporten correctamente, garantizando la transparencia fiscal y el cumplimiento normativo.

¿Quiénes deben presentarla?

Contribuyentes obligados:
Las personas físicas con actividad empresarial y las personas morales que realizan actividades con IVA (gravadas, exentas o con tasa 0%) están obligadas a presentarla.
Quiénes están relevados:
Las personas físicas del Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales con ingresos menores a 4 millones de pesos anuales, y los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).

¿Qué información se reporta?

Datos clave:
Se reporta el total de los montos de IVA trasladado y retenido, así como lo pagado a proveedores durante el mes.
Tipos de operaciones:
Las operaciones consideradas son la enajenación de bienes, la prestación de servicios y el uso o goce temporal de bienes.

¿Cómo se genera en Proscai la información para la DIOT?

Basado en la captura de compras y pagos registrados en Proscai, se podrá generar el archivo con la información de los proveedores para realizar la carga directamente en el portal del SAT, específicamente en la nueva plataforma que entró en vigor en agosto de 2025.
Es importante que siempre revises la información antes de enviarla al SAT, para que sea correcta.

IMPORTANTE:

La presentación debe ser mensual.
La principal consecuencia de no presentar la DIOT es ser acreedor a multas, ya que la información es utilizada por el SAT para realizar revisiones y auditorías.
Tu contador es el responsable para dar las instrucciones en la definición de productos, perfiles de impuestos y cuentas contables a utilizar en tu empresa.
Las cuentas y los perfiles mostrados en este artículo son meramente de carácter ilustrativo y deberán ser acordes a las particularidades de tu operación.
Puedes visitar el sitio web oficial del SAT si tienen dudas:
- SAT informa que la DIOT debe presentarse únicamente por medio de la nueva plataforma digital
- Presenta tu Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Los principales cambios en Proscai para generar la DIOT son:

PROVEEDORES:

Definir la región geográfica: RFN Región Fronteriza Norte, RFS Región Fronteriza Sur, o General para el resto del país.
Confirmar el tipo de IVA que se aplicará dependiendo de su zona geográfica.

CONTABILIDAD:

Crear, si tu contador lo considera necesario, las cuentas contables para el manejo de Gastos e IVAS correspondientes.

PERFILES DE IMPUESTOS:

Crear perfiles de impuestos necesarios y asignarlos a la categorización en la DIOT, establecida por el SAT.

INVENTARIOS:

Asignar los nuevos perfiles de impuestos a los productos, servicios y actividades que lo requieran.

DATOS GENERALES

Los tipos de movimiento a utilizar en las operaciones de compra deberán tener definidos los porcentajes de IVA acorde a la zona geográfica del Proveedor: General al 16% y Frontera 8%

En este artículo se explica cómo configurar la primera vez para conseguir que el sistema genere la información necesaria para la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), y se realizarán algunos ejercicios con proveedor nacional y proveedor extranjero.

Configuración general

En Datos generales:

1. Valida que el tipo de movimiento Recepciones tenga definido el porcentaje de IVA acorde a la zona geográfica del Proveedor: General al 16% y Frontera 8%

2. Valida la existencia o registra el tipo de movimiento que será usado para la Recepción de Gastos Múltiples (para este ejemplo es RG), y tenga definido el porcentaje de IVA acorde a la zona geográfica del Proveedor: General al 16% y Frontera 8%
Puedes consultar el tema Gastos múltiples (generación de pasivos).

3. Para el manejo de las importaciones registra también los tipos de movimientos PI y PJ con la misma afectación que el Pago a Proveedores (PP):

PI: Pago de bienes (1)

PJ: Pago de Impuestos (2)

4. La definición de los perfiles se realiza desde el menú Datos generales, Catálogos 2, opción Perfil de Impuestos y retenciones (1).

Para el manejo de la DIOT, será necesario que en los perfiles de compras se identifique la categoría definida por el SAT y se active la casilla DIOT correspondiente (1) para:

- Proveedor nacional General (a),
- Proveedor extranjero con Importaciones Tangibles (b),
- Proveedor extranjero con Importaciones Intangibles (c).

Será necesario dar de alta tantos perfiles de compra como se requieran, conforme a los productos y servicios que se compran y asignarles sus cuentas contables correspondientes. (Más adelante en los ejemplos indicaremos la configuración detallada).

IMPORTANTE: Es responsabilidad del contador de tu empresa definir las cuentas contables a utilizar y la categoría correspondiente para la DIOT.

Módulo BANCOS

1. De ser necesario, registra en el módulo Bancos las cuentas contables necesarias para el traslado de IVA conforme a los productos que compres.

Módulo PROVEEDORES

Proveedor Nacional

1. Ve al módulo Proveedores y valida que cuenten con su RFC y la cuenta contable correspondiente.

2. A través de la pestaña Impuestos (1) define el tipo de IVA que maneja: Normal, Frontera o Exportación; y activa su región geográfica correspondiente: Normal (para el resto del país), RFN si se encuentra en la Región Fronteriza Norte o RFS para la Región Fronteriza Sur (2).

3. Captura los datos para generar la Informativa SAT (3), consulta la información proporcionada por el SAT para registrar la información acorde a tu operación:

Tipo de Tercero
Tipo de operación

Proveedor Extranjero

1. En el caso del Proveedor Extranjero usa el RFC genérico XEXX010101000.

2. A través de la pestaña Impuestos (1) registra en el campo TAX ID el ID del proveedor (2) y define el IVA como Exportación y para la DIOT deja marcada la región Normal.

3. Adicional al Tipo de Tercero y Tipo Operación, agrega el Código del País (3) conforme al catálogo del SAT.

4. A través de la pestaña Datos bancarios (4) activa la casilla Extranjero (5).

INVENTARIOS

1. Ve al módulo Inventarios, en cada producto (1) valida que tiene registrada su cuenta contable correspondiente y a través de la pestaña Impuestos asigna su perfil correspondiente (2), y verifica que esté marcado con el IVA correcto (3).

2) Si es necesario para tu operación, deberás registrar todos los conceptos de servicios que contratas, márcalos como Servicios y asigna la cuenta primaria y secundaria correspondiente. También asigna su perfil específico e indica los porcentajes de retención correspondientes para que se calculen automáticamente.

Para los ejemplos se van a utilizar varios productos que manejan diferentes IVAs (General, Exento y Tasa 0%.), así como diferentes proveedores (nacional, con retención, extranjero) para que se pueda apreciar en el reporte de la DIOT las variantes y los resultados.

Funcionamiento

A continuación se realizaran 3 ejemplos incluyendo la definición de su perfil, se realizarán los pagos y la miscelánea correspondiente, para mostrar posteriormente la generación de la DIOT.

Ejemplo 1. Compra de producto IVA acreditable
Ejemplo 2. Compra con Parcialidad de IVA acreditable y Parcialidad de IVA NO acreditable
Ejemplo 3. Compra a proveedor extranjero, Importación tangible

Ejemplo 1: Compra de producto IVA acreditable

1. Para este ejemplo el perfil asignado al producto U22215 es CG Compras generales (1), que está definido como General Acreditable con actividades gravadas (2).

2. Se realiza una recepción de mercancía al proveedor nacional PRONAN (1), de productos con IVA general. Observa el subtotal y cómo está aplicado el IVA correspondiente al producto (2).

Se generará la póliza correspondiente.

Ejemplo 2: Compra de un vehículo (Parcialidad con IVA acreditable y Parcialidad con IVA NO acreditable)

Para este ejemplo se realizará la recepción por la opción Gastos Múltiples.

1. Tenemos registrado al proveedor AUTMEX (1) con su configuración correspondiente (1).

2. Se registran dos perfiles:

CC para las parcialidades deducibles (1) marcado para la DIOT como Parcialidad acreditable (2); y
CD para las parcialidades NO deducibles (3), marcado para la DIOT como Parcialidad no acreditable (4).

3. En el módulo Inventarios se registraron 2 productos (conceptos) correspondientes a:

(1) Auto Parcialidad deducible y se le asignó el perfil para la DIOT que corresponde a General Parcialidad acreditable;

(2) Auto Parcialidad NO deducible y se le asignó el perfil para la DIOT que corresponde a General Parcialidad NO acreditable.

4. Al realizar la recepción por la mecánica de Gastos múltiples (1) se registra al proveedor, como producto se elige Auto parcialidad deducible (2).

5. Se registra el importe corresponde al máximo deducible, para este ejemplo $170,000 y se observa que calcula el IVA correspondiente (1).

Enseguida se agrega al mismo proveedor el concepto Auto parcialidad no deducible por la diferencia, para este ejemplo $30,000 (1).

Para este ejemplo se obtuvo el documento RG0169, único documento que corresponde a la factura proporcionada por el proveedor.

Y genera la póliza correspondiente.

Ejemplo 3: Compra a Proveedor extranjero con Importación tangible

Para este ejemplo vamos a utilizar:

a) al proveedor PROEXT Proveedor extranjero, con toda su configuración ya descrita.

b) el producto DAS004 Producto importado, con moneda 2,

y su perfil correspondiente, marcado para la DIOT como Importación Tangible Gravada.

1. Se inicia una recepción al proveedor PROEXT (1) por 10 piezas del producto DAS004 (2). Para este ejemplo el tipo de cambio será de $20.00 pesos.

Observa que a pesar de que el producto incluye su porcentaje normal de IVA, en este caso no lo agrega (3), ya que considera al proveedor extranjero. Hasta el momento el importe del documento es de 80.00 dólares (4).

2. Antes de oprimir OK, es necesario que se registre manualmente el IVA que se paga en la aduana, en el campo %IVA captura el impuesto a pagar de 16% (1) y enseguida da tabulador, observa que se recalcula el total (2).

3. Finaliza el documento, para este ejemplo se generó R00772 (1) y observa que cambia a moneda nacional (2).

Se genera la póliza correspondiente (1).

A continuación registraremos el pago de los 3 documentos previamente generados para este ejemplo.

Pagar documentos y conciliarlos

1. Ve al módulo Bancos y localiza el banco específico desde dónde se realizarán los pagos, para este ejemplo son los siguientes documentos:

RG0169 corresponde al auto
R00770 corresponde a las camisas, proveedor nacional
R00772 corresponde al proveedor extranjero.

2. Haz clic en el botón Pago (1).

Pago del Auto

1. Para realizar el pago del documento RG0169 que corresponde al auto, registra el código del proveedor AUTMEX (1), identifica el documento (2) y selecciónalo (3).

2. Indica que es un pago a proveedores y haz que pase la línea al cuerpo del documento (1), finaliza el pago (2).

Pago al proveedor nacional

Ahora se pagará la compra nacional al proveedor nacional.

1. Se trata del documento R00770, registra el código del proveedor PRONAN (1), identifica el documento, indica que es un pago a proveedores y haz que pase la línea al cuerpo del documento (2), finaliza el pago (3).

Pago a proveedor extranjero

1. Inicialmente definimos el tipo de cambio, para este ejemplo será de S21.00 pesos, por lo que se va a revaluar el documento.

2. Para realizar el pago al proveedor extranjero con el documento R00772, registra el código del proveedor PROEXT (1), identifica el documento (2) y selecciónalo (3). Observa que el importe es por $1,856.00 pesos, considerando el tipo de cambio en $20.00.

Como el tipo de cambio quedó en $21.00 pesos, el importe se ajusta a $1,948.80 (1).

3. Es necesario registrar el valor de los bienes ajustado al tipo de cambio de $21.00 pesos, que en este ejemplo corresponde a $1,680.00; y en tipo de movimiento registra PJ Pago de bienes (1).

4. En el mismo documento registra nuevamente el código del proveedor y el documento R00772 y captura el valor de los impuestos, para este ejemplo queda en $268.80 pesos y en tipo de movimiento registra PI Pago de Impuestos (1) y finaliza el documento.

Se generará la póliza correspondiente.

Desde el módulo Bancos, concilia los 3 pagos.

5. Selecciona uno de los documentos y haz doble clic sobre el para que se marquen en la columna OK (1), enseguida haz clic en el botón Recibo pago proveedores (2).

6. Define la fecha de la conciliación, el documento desaparece de la ventana.

7. La miscelánea también la puedes hacer de forma grupal, es decir marcando varios documentos (1) y haciendo clic en el botón Recibo Pago proveedores (2).

Posteriormente se realizaron otras recepciones con diversos productos como exentos, tasa cero, no objeto, etc.; con proveedores de RFN y RFS, otros que causan retenciones, y una devolución, a fin de presentar el resultado en la ventana DIOT y posteriormente el archivo final, para observarlo completo.

Generar reporte de la DIOT

1. Ve al módulo Contabilidad, del menú Reportes selecciona Reportes fiscales y elige la opción D.I.O.T. (1)

Despliega la ventana donde se observa el listado de las categorías de la DIOT con su número que permitirá identificarlos (1).

2. Haz clic en el botón Carga para que el sistema cargue la información (2).

3. Registra el periodo que desees que muestre.

El sistema carga la información de las recepciones y gastos dentro del periodo establecido (1) y en la parte inferior detalla todos los importes de gastos e impuestos involucrados y que son los requeridos para la emisión de la DIOT.

4. Identifica el primer documento que corresponde a la compra del automóvil RG0169 (1). En la parte inferior se observa el detalle, para este ejemplo se marcaron en azul los dos renglones: la Región 0 corresponde al resto del país; la Parcialidad acreditable con valor DIOT 1 (2) y la Parcialidad NO acreditable con valor DIOT 2 (3), el tipo de IVA (0=General; 1=Exento; 2=Tasa 0), su porcentaje y valor correspondiente, así como el valor de los bienes.

Al observar el documento del proveedor nacional R00770 (1) podemos identificar en la parte inferior de color azul, todas las partidas incluidas (2) y corresponden a la compra General Acreditable Actividades gravables con valor DIOT 0 (3).

En el tercer ejemplo, la R00772 corresponde al proveedor extranjero (1), donde se observan dos líneas que corresponden al pago de los bienes (PJ) y al pago de los impuestos (PI) con valor DIOT 6 (2) que se identifica como Importaciones tangibles gravadas (3).

De las otras recepciones también podemos observar:

La recepción R00773 (1) corresponde a un producto con IVA exento (2) y para la DIOT se identifica con el valor 4 y se trata de un producto No acreditable actividades exentas (3).

El gasto RG0170 (1) corresponde a un servicio pero sin comprobante fiscal, por lo que a pesar manejar el IVA general, este no será acreditable (2) y para la DIOT se identifica con el valor 3 de un producto No acreditable sin requisitos (3).

La recepción R00744 (1) corresponde a la compra de productos con IVA tasa cero 0 por lo que no existen valores (2), para la DIOT se identifica con el valor 5 y se trata de un producto No acreditable no objeto (3).

El gasto RG0171 (1) corresponde a un servicio de flete con retenciones (2), para la DIOT se identifica con el valor 0 y se trata de un producto Acreditable actividades gravadas (3).

Ahora podemos observar la recepción R00775 (1) que corresponde a la Región Fronteriza Norte (RFN) marcada con valor 1 y el IVA correspondiente de 8% (1).

La recepción R00776 (2) que corresponde a la Región Fronteriza Sur (RFS) marcada con valor 2 y el IVA correspondiente de 8% (2).

Finalmente podemos observar la recepción R00777 (3) que incluye la recepción de mercancía y la devolución que se le elaboró (3).

5. Para la generación del archivo de la DIOT, haz clic en el botón Genera Archivo (1) y define la ubicación de guardado y el nombre del archivo (2).