1. CE - Fundamento de obligatoriedad para Contabilidad electrónica

Las disposiciones fiscales que norman la "Resolución Miscelánea Fiscal para 2014", establecen:

SEGUNDA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2014 Y SUS ANEXOS 1, 1-A, 2, 3, 6, 11, 14, 15, 18, 22, 23 y 24 Contabilidad en medios electrónicos I.2.8.6. Para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF y 34 de su Reglamento, los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”, deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente:

• catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24, apartados A y B.

• balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deben identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados, conforme al anexo 24, apartado C. 

• información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste, conforme al anexo 24, apartado D.

Contabilidad en medios electrónicos con Proscai

Proscai cubre los requerimientos fiscales que permiten tener la estructura y el desglose necesario de los datos para generar los archivos mensuales solicitados por el SAT, así como el detalle de las pólizas en caso de ser requeridas por la autoridad.

El catálogo de cuentas debe incluir a todos los acreedores y crear las cuentas de impuestos con el detalle requerido, así como registrar el código agrupador de cuentas y el código del banco correspondiente, tal y como lo señala el SAT.

Con base a esas cuentas, se creará un catálogo de perfiles de impuestos (a manera de guía contabilizadora) de acuerdo con las características de los productos y servicios que manejes para que posteriormente se asigne a cada uno de los productos el perfil correspondiente, de esta forma al momento de realizar diversas operaciones de compra-venta y generación de pasivos, pagos, depósitos y traslados de impuestos, se generen las pólizas al detalle requeridas, que a su vez se verán reflejadas en la balanza, cubriendo lo estipulado por el SAT.

Considerando lo anterior, deberá generarse una póliza por cada documento elaborado, eliminando la práctica de pólizas por periodos (póliza de ventas, compras, traslados de IVA, IEPS e ISR).

A su vez, cada uno de los documentos recibidos (recepciones y pasivos en formato XML de CFDI) serán vinculados a su UUID, y referenciados al número de documento en Proscai para facilitar su posterior identificación. En el caso de los pasivos (requiere que se hagan a través de la recepción de Gastos Múltiples), se podrán importar los XML para su vinculación instantánea y poder proceder al pago. 

También te puede interesar consultar otros temas sobre Contabilidad Electrónica:

• Manual Contabilidad en medios electrónicos con Proscai
• 1. CE - Fundamento de obligatoriedad para Contabilidad electrónica
• 2. CE - Requisitos previos
• 3. CE - Configuración
• 4. CE - Ejercicios de contabilidad electrónica
• 5. CE - Archivos XML solicitados por el SAT
• 6. CE - XML Viewer
• 7. CE - Lectura y procesamiento de archivos XML de Nóminas
• 8. CE - Gastos de caja chica
• 9. CE - Manejo de viáticos

Fuentes:

Si deseas revisar el marco jurídico referente a la contabilidad electrónica, revisa el siguiente enlace del SAT que aborda la "Resolución Miscelánea Fiscal para 2014".